تعاریف سازمانی همکاری و توسعه اقتصادی از مالیات بر حسب تعاریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی: مالیات پرداختی الزامی و بلاعوض است مالیات پولی است که براساس قانون توسط مردم یک جامعه برای تأمین مخارج عمومی به دولت پرداخت می شود و ممکن است به اشخاص، مؤسسات، سازمان های دارایی و... هم تعلق بگیرد.
مالیات به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی است که مردم برای بهره برداری از امکانات و منابع یک کشور موظف هستند آن را پرداخت کرده تا توانایی های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود.
مالیات چیست؟ مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمدهای جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت های اقتصادی که نصیب دولت می شود است به خاطر این ابزار و امکانات دستیابی به درآمد و سود را دولت فراهم کرده است البته به واسطه همین موضوع مالیات ها، اقتصاددانان معمولاً از مالیات برای مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می کنند.
به عنوان مثال سیگار از جمله کالاهایی است که دولت ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات های سنگین وضع می کنند مالیات بر مصرف گازوئیل بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده بود صنعت تنباکو ده درصد درآمد خالص مالیاتی چین را به خود اختصاص داد.
- بیشتر بخوانید: آراد برندینگ
تقسیم بندی مالیات در ایران شرکت های دخانیات مانند فریموریس حدود 6 میلیون تبعه اندونزی تحت استخدام دارد و به تنهایی بیش از 6 میلیارد دلار مالیات غیر مستقیم به صندوق دولت پرداخت می کند.
دولت ها برای جبران هزینه خدماتی که به شهروندان ارائه می دهند مالیات دریافت کرده و در واقع اخذ مالیات، محل درآمد و کسب درآمد دولت ها است. مالیات در ایران به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم تقسیم می شود.
مالیات های مستقیم خود به دو دسته مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم می شوند اساس و مبنا، مالیات بر دارایی ثروت مودی است به مسئول پرداخت مالیات یا به شخصی که باید مالیات رو پرداخت کند مودی گفت می شود.
انواع مالیات و تعاریف آنها مهم ترین مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث می باشد. مالیات بر ارث، مالیاتی که از اموال و دارایی هایی که از شخص پس از فوت وی باقی می ماند، دریافت می شود در واقع زمانی که اموال شخص متوفی به وراث آن منتقل شود، دولت از دارایی و ثروت در حال انتقال، مالیات می گیرد. میزان مالیات بر ارث مطابق ماده 17 قانون مالیات مستقیم تعیین می شود که نسبت به اموال مختلف متفاوت می باشد.
مالیات بر درآمد؛ در این نوع از مالیات، درآمدزایی عالی افراد و شرکت ها و نه ثروت آنها، مبنای محاسبه قرار گرفته و شاید بتوان گفت که مالیات بر درآمد اشخاص، مهم ترین نوع مالیات است. مالیات بر درآمد چگونه اخذ می شود مالیات بر درآمد بر دو شیوه متفاوت اخذ می شود: به عنوان مثال ممکن است مالیات هر کدام از انواع درآمدها جداگانه دریافت شود.
مالیات بر حقوق، مالیات بر درآمد املاک یا اینکه مالیات از مجموع درآمدهای شخص باید دریافت شود؛ در این صورت منبع درآمد شخص چیست دیگر مهم نبوده و از کل درآمدهای او به این شیوه مالیات اخذ می شود. در قوانین مالیاتی ایران به نوعی از ترکیب هر دو روش که گفته شده استفاده می شود. با این وجود عمدتاً برای اشخاصی که یک منبع درآمد دارن مالیات به شیوه نخست گرفته می شود. از انواع دیگر مالیات غیر مستقیم است.
- بیشتر بخوانید: تجارتخانه
مهم ترین مالیات های غیر مستقیم مهم ترین مالیات های غیر مستقیم که در کشور ما اجرا می شود، شامل: حقوق و عوارض گمرکی مالیات بر مصرف، مالیات بر ارزش افزوده حقوق و عوارض گمرکی، مالیات هر کشور و صاردات و واردات کالا مختلف که با نام های تعرفه های گمرکی شناخته می شود، است. این موضوعی است که در ارتباط با بازه فعالیت ها خیلی مفید بوده و باید نسبت به این، اطلاعات کافی را کسب کنند.
این نوع از مالیات ها اصولاً تابع سیاست های کلان، بازرگانی و شرایط اقتصادی کشور ها هستند، به ویژه اینکه یکی از راه های درآمدزایی دولت ها است و معمولاً برای حمایت از صنایع داخلی به کار گرفت می شود.
چگونگی محاسبه و پرداخت مالیات این دسته از مالیات ممکن است بر اساس قیمت و ارزش کالا یا بر اساس ویژگی ها و مشخصات آنها مانند: حجم، وزن و خیلی از موارد دیگر تعیین و دریافت شود. مالیات بر مصرف؛ مصرف کننده کالاهای خاص در زمان خرید آن کالا البته به همراه آن پرداخت می کنند.
به این ترتیب هر شخص میزانی بیشتر از کالا مصرف کند در نهایت مالیات بیشتری پرداخت خواهد کرد. اگر چه این نوع مالیات به وسیله مصرف کننده نهایی پرداخت می شود اما وظیفه قانونی آن به دولت، بر عهده تولیدکننده و فروشندگان است.
انواع مالیات بر مصرف مالیات بر مصرف انواع بسیار بارزتری در ایران است به طور مثال: مالیات بر مشروبات غیر الکی ماشینی و بر دخانیات است مالیات بر ارزش افزوده نوع دیگری از مالیات ها است که در اینجا منظور از مالیات بر ارزش افزوده تفاوت بین کالا و خدمات خریداری شده است.
در دوره مشخص، مالیات بر ارزش افزوده عرضه، کالا، خدمات و همچنین صادرات و واردات آنها را شامل می شود که عمدتاً چند مرحله بوده و در مراحل مختلف تولید، واردات و توزیع هر فعالیت به فعالیت اقتصادی دیگر منتقل می شود اما در نهایت هزینه آن مصرف کننده نهایی دریافت خواهد شد.
هدف های دولت از اخذ مالیات اهداف دولت از تنظیم مالیات، افزایش درآمد برای تأمین بودجه دولت یا تغییر قیمت برای تأثیر بر تقاضاست. دولت ها و اجتماع های مشابه آنها در تولید تاریخ برای اجرای کارهای بسیاری از پول مالیات استفاده می کردند.
برخی از این موارد شامل مخارج زیر ساخت های اقتصادی مثل :راه های حمل و نقل عمومی، سرویس های بهداشتی، سیستم های حقوقی امنیت عمومی، حمل و نقل عمومی آموزش سیستم های سلامت، اهداف نظامی تحقیقات علمی، فرهنگی، هنری، کارهای عمومی، توزیع جمع آوری داده ها، بیمه همگانی،عمومی و عملکرد خود دولت است.
فرهنگ مالیاتی چیست؟ فرهنگ مالیاتی جایگاه مهمی در سیستم مالی دارد. هر چند این اعتبار با واژه مالیاتی از جمله فرار مالیاتی و جرائم مالیاتی، توافق مالیاتی، اخلاق مالیاتی رابطه نزدیک دارد اما فرهنگ به معنای شیوه زندگی مردم از جمله: عقاید، باور، ارزش ها و رفتارهای فرد در جامعه است بنابراین تمام وقایع از رابطه ببین مودیان وسیستم مالیاتی ناشی شده و فرهنگ مالیاتی را تشکیل می دهد.
فرهنگ مالیاتی عامل مهمی برای موفقیت نظام مالیاتی و جهت گیری سازمانی است زیرا به مردم و گروه هایی که با این نظام در رابطه هستند اثر مستقیم می گزارد البته این را نیز عرض کنم در صورتی این موضوع رخ می دهد که حاکمیت قانون چه در دولت و چه در مردم یک جامعه وجود داشته باشد.
عمده ترین مزیت فرهنگ مالیاتی تلاش برای ایجاد فرهنگ مالیات تجاری پیشرو و قوی تأثیری در کاهش هزینه و افزایش درآمدهای دولت و ایجاد کنترل های موثر دارد و نتایج آن افزایش عدالت اجتماعی و رفاه عمومی است.
برقراری انواع مالیات ها در یک جامعه باعث انتقال منابع از بخش خصوصی به بخش عمومی شده این جابه جایی در سطح کلان اقتصادی اثراتی را به دنبال دارد عمده ترین اثرات شامل: تعیین اندازه دولت ها، اثرات تخصیصی ناشی از تغییر در تعادل در بازار ها و در نتیجه تخصیص از بخش ها مختلف اقتصاد و تغییر رویه توزیع درآمدها در جامعه است.
این اثرات کلان در ادبیات مالیات ها در تبیین یکی از دو هدف بهبود و توزیع درآمدها و تخصیص بهتر منابع و افزایش کارایی، در مقابل هر نظام مالیاتی قرار دارد.