بررسی مالیات بر ارزش افزوده و تأثیر آن بر تجارت و صادرات

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ من دستوریان از مدیران فروش مجموعه هستم. در ادامه مباحث آموزشی که قبلاً خدمت شما ارائه شد، امروز به این موضوع می پردازیم که مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ هر کالایی که در بازار فروخته می شود، در فرآیند تولید توسط چندین تولیدکننده به تدریج ساخته شده و قیمت آن در روند تولید افزایش پیدا می کند، این افزایش قیمت حاصل زحمات تولیدکنندگان مختلف از ابتدا تا انتها بوده که به این ارزش اضافی ایجاد شده در روند تولید کالای مورد نظر، ارزش افزوده گفته می شود. [remusics src="https://s3.eu-1.jeyserver.com/aradbranding-fa-wp-content/uploads/2022/03/Dastourian-Tax.mp3" pic="https://s3.eu-1.jeyserver.com/aradbranding-fa-wp-content/uploads/2022/03/WhatsApp-Image-2022-02-23-at-11.20.50.jpeg" desc="مالیات بر ارزش افزوده" title="استاد دستوریان"] نوع مالیات، بر مصرف طراحی شده که در حال حاضر در بیش از 140 کشور جهان نیز تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده اجرا می شود و کشورهای فرانسه و آلمان از جمله اجرا کنندگان اولیه این مالیات بودند. کشورهای عضو اتحادیه اروپا نیز این مالیات را پذیرفته و در حال حاضر اجرا می کنند. تمام کشورهای نامزد عضو اتحادیه اروپا نیز آن را پذیرش و به اجرای این نوع مالیات التزام دارند. مالیات بر ارزش افزوده در واقع نوعی مالیات بر فروش کالا و خدمات چند مرحله ای است که در طی مراحل زنجیره واردات، تولید، توزیع یا مصرف با نرخ مالیاتی ثبت شده ای اعمال می شود و در نهایت مصرف کنندگان نهایی، پرداخت کنندگان واقعی آن هستند. پرداخت غیر مستقیم مالیات بر ارزش افزوده همان طور که می دانید یکی از منابع کسب درآمد مهم دولت، دریافت مالیات است و در مباحث گذشته نیز به اختصار درباره مالیات ها صحبت شد. در انواع و اقسام مالیات ها و روش های پرداخت آن، جرائم احتمالی مالیاتی را برای شما توضیح داده که برخی از این مالیات ها به صورت مستقیم و بعضی نیز به صورت غیر مستقیم دریافت می شوند. مالیات بر ارزش افزوده نیز جزء همان دسته از مالیات های مستقیم است که روی کالا اخذ می شود، اما برخی از شغل ها مشمول آن نیستند. چه اصناف و مشاغلی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ چه اصنافی مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد؟ مالیات بر ارزش افزوده به صورت کلی تمامی مشاغلی که به هر طریقی با خرید و فروش کالا و خدمات مربوط می شوند را شامل خواهد شد. دسته بندی هایی که گفته می شود، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند که شما باید انواع آن را بدانید. کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان، کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداران از منابع و معادن، ارائه دهندگان خدمات حسابرسی و حسابداری، دفترداری و دفاتر خدمات مالی، حسابداران رسمی شاغل، مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران، ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای، ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای اعم از: سخت افزاری، نرم افزاری و طراحی سیستم هتل ها، مُتل ها و مهمانپذیرها، بنک داران، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ و فروشگاه های کوچک در این دسته قرار می گیرند. واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالا، شرکت های پخش داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها، تامین کنندگان، نمایندگان مؤسسات تجاری و صنعتی در رسته های داخلی و خارجی، مؤسسات حمل و نقل موتوری و باربری، زمینی و تاکسی رانی های شخصی، مؤسسه های مهندسی، مؤسسه های تبلیغاتی و بازاریابی، فروشندگان طلا و جواهرات، فروشندگان آهن آلات نیز به همین صورت مشمول می شوند. صاحبان تالار های پذیرایی و رستوران ها، صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه های معاملات املاک، صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو، چای خانه ها، کافه ها، صاحبان دفاتر اسناد رسمی، صاحبان مراکز ارتباط رایانه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت، صاحبان سینما و مکان های تفریحی، کلوب های ورزشی، سالن های غذاخوری، سفره خانه ها، اغذیه فروش ها، صاحبان دفاتر خدماتی، مسافرتی و... نیز بسیاری از مشاغلی هستند که می شود از آنها در خصوص مالیات بر ارزش افزوده یاد کرد. معرفی مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده اما مشاغلی نیز وجود دارد که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و این کالاها و خدمات را که شامل دسته محصولات کشاورزی فرآوری نشده باشد، عرضه می کنند. دام و طیور زنده و آبزیان، زنبور عسل و نوغان داری، انواع کودها، سموم بذر و نهال، تولیدکنندگان آرد خبازی، نانواها، تولیدکنندگان گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، کالاهای استراتژیکی چون شیر، پنیر، روغن، روغن نباتی، شیر خشک کودکان، کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر، انواع کاغذهای چاپ و تحریر و مطبوعات از این دسته هستند. کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارت خانه ها و مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی، با تایید هیئت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا بوده است. کالایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی وارد کشور می شود تا میزان معافیت مقرر، طبق مقررات صادرات و واردات، مازاد آن شامل مالیات می شود و اصطلاحاً به آن کالاهای مسافری گفته می شود، جزء این محصولات محسوب می شود. اموال غیر منقول، انواع دارو، خدمات و بسیاری از مسائلی که ارتباط به حوزه های عمومی دارند، خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیات های مستقیم، خدمات بانکی و اعتباری، بانک ها و مؤسسه های تعاونی و اعتباری، صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معامله ها و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها، خدمات حمل و نقل عمومی، مسافربری برون شهری و درون شهری مجوزدار نیز در این دسته جای دارند. تولیدکنندگان فرش های دستباف، انواع خدمات پژوهشی و آموزشی، تولیدکنندگان خوراک دام و طیور، تولیدکنندگان رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوا نوردی، اقلام با مصارف صرفاً دفاعی و امنیتی که براساس فهرستی به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مصلح تهیه شود و بسیاری از موارد دیگری که باید در مسیر جستجو آن را پیدا کنیم، معاف از مالیات می باشد. تمامی مشاغلی که به گونه ای با خرید و فروش و ارائه خدمات مرتبط باشد، باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند؛ به جز مواردی که به عنوان مشاغل و اصناف معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ذکر شد، سایر مشاغل موظف هستند که این مالیات را بپردازند. ارزش افزوده در سال 87 با نرخ 3 درصد آغاز شده و به مرور زمان به این درصد اضافه شد که تا امروز این نرخ به 9 درصد رسیده است. از این نرخ 9 درصدی که خدمت شما ارائه شد 6 درصد به عنوان مالیات بر ارزش افزوده و 3 درصد نیز به عنوان عوارض ارزش افزوده، نامگذاری و تدوین شده است.