تعریف مالیات بر درآمد و دسته بندی آن

مالیات بردرآمد توسط چه سازمانی تعیین می شود من دستوریان هستم مدیر فروش مجموعه و در ادامه مباحث آموزشی و سرفصل مالیات ها می خواهم مطالبی را در ارتباط با مالیات بر درآمد ارائه کنم. انتقال بخشی از درآمد یک شخص به دولت، به معنی مالیات بر درآمد است. برای این مورد دسته بندی های مختلفی در نظر گرفته شده است و اگر می خواهید بدانید که مالیات بر درآمد چیست و انواع آن کدام است؟ و یا نحوه محاسبه مالیات به چه شکلی است؟ باید این مطلب را تا انتها گوش بدهید. مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی و حقوقی توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود و این مالیات معمولاً درصدی از سود مالیات دهنده است. نرخ مالیات های قابل پرداخت با توجه به شرایط و میزان درآمد تغییر می کند. همچنین نوع مشاغل نیز در تعیین میزان آن نقش حائز اهمیتی دارد و دوستان باید روی این موضوع توجه داشته باشند. [remusics src="https://s3.eu-1.blufs.ir/aradbranding-fa-wp-content/uploads/2022/03/Dastourian-Tax-1.mp3" pic="https://s3.eu-1.blufs.ir/aradbranding-fa-wp-content/uploads/2022/03/WhatsApp-Image-2022-02-23-at-11.20.50.jpeg" desc="کلیات مالیات بر درآمد" title="استاد دستوریان"] تعریف مالیات بر درآمد و چگونگی محاسبه آن مالیات بر درآمد نوعی مالیات است که دولت به نسبت درآمد اشخاص حقیقی و شرکت ها و اصناف، به استناد قانون اخذ کرده و عموماً مقدار این نوع مالیات برابر با درصدی از درآمد مشمولین است. مالیاتی که دولت بر درآمد مالی به دست آمده همه افراد و نهادها اخذ می کند، مالیات بر درآمد (income tax) نامیده می شود. طبق قانون، کسب و کارها و اشخاص باید هر سال درآمدهایشان را گزارش دهند تا تعیین شود که آیا آنها مشمول پرداخت مالیات هستند. درآمد مالیاتی، یک منبع کلیدی مالی است که دولت از آن برای تامین مالی فعالیت هایش استفاده می کند و به جامعه خدمت می رساند. مالیات بر درآمد به صورت تساعدی است؛ پس درآمدی که بیشتر است، قاعدتاً مالیات بیشتری را نیز می پردازد. انواع مالیات بر درآمد از انواع مالیات بر درآمد می توانیم به مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اجاره و فروش املاک، مالیات بر درآمد وکالای دادگستری و یا حق الوکاله ها، مالیات بر درآمد حق تمبر، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد اتفاقی اشاره کنیم. مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ صاحبان مشاغل، کارخانه ها و کارگاه های تولیدی که دارای کارگران هستند، سایر افرادی که به صورت شخص حقیقی بابت درآمد حاصل از اشتغال به مشاغل آزاد و به طور انفرادی یا مشارکت مدنی فعالیت دارند و یا کسانی که با عناوین دیگری که در سایر فصل های قانون مالیات های مستقیم در ایران آمده است، درآمدی را به دست می آورند، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند. مشاغل در قوانین ایران به سه دسته تقسیم می شود گروه (الف) صاحبان مشاغلی که به موجب قانون معافیت های مالیاتی، مکلف به ثبت فعالیت های شغلی خودشان در دفاتر، روزنامه و دفاتر کل هستند، گروه (الف) نامیده می شوند. گروه (ب) صاحبان مشاغلی که بر حسب قانون مالیات های مستقیم مکلف به ثبت فعالیت های شغلی خود در دفاتر درآمد و هزینه ها هستند. گروه (ج) صاحبان مشاغلی هستند که مشمول مقررات بندهای الف و ب نبوده ولی مکلف هستند که به صورت خلاصه وضعیت درآمد و هزینه های خود را طبق نمونه ها و فرمت ارائه شده، از طریق سازمان امور مالیاتی نگهداری کنند. مالیات مشاغل گروه الف مالیات بر درآمد توسط اداره دارایی، مدیریت و دریافت می شود و مالیات مشاغل گروه الف نیز در مالیات بر درآمد به این شکل قید شده است. از مشاغلی که در زیر ذکر شده جزئی از مشاغل گروه الف هستند. ارندگان کارت بازرگانی، کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان، صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی که برای آنها جواز ترخیص و پروانه اخذ شده است. بهره برداران معادن، صاحبان موسسات حسابرسی و خدمات مالی، ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره ای، سازمان های انفورماتیک و یارانه ای، صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاه ها و مراکز عالی، صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، آسایشگاه ها، درمانگاه ها، خانه های سالمندان، صاحبان مُتل و هتل های سه ستاره و بالاتر، بنکداران، عمده فروشان، واسطه های مالی، نماینده های توزیع کالای داخلی و وارداتی، صاحبان انبارها، نمایندگان موسسات تجاری و صنعتی، صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی، نمایندگان موسسات تبلیغاتی و بازاریابی جزئی از این گروه هستند که البته انواع دیگری نیز می تواند داشته باشد. مالیات مشاغل تحت عنوان گروه ب اما مالیات مشاغل گروه (ب)، به مالیات بر درآمد اختصاص پیدا می کند. مشاغلی که در زیر ذکر شده بخشی از این دسته را شامل می شود. چاپخانه داران، صحاف ها، ارائه دهندگان خدمات چاپی، صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دلالان و حق العمل کاران و بروکرها و کارگزاران، کارکنان سینما، تماشاخانه ها و صاحبان مراکز فرهنگی و حتی هنری، فرهنگ سراها و کانون های حرفه ای و انجمن های صنفی، صاحبان مهمان سراها و مهمان پذیرها، صاحبان مشاغل هنری، فیلمبرداری، دوبلاژ، مونتاژ و ... در کل خدمات سینمایی، صاحبان تالارهای پذیرایی، کرایه دهندگان ظروف، صاحبان تعمیرگاه های مجاز و اتوسرویس ها، صاحبان کارگاه های صنعتی و ساختمانی، نقشه بردارها، محاسبات فنی و مهندسی های فنی، نظارت های ساختمان، وکلا، مترجمان رسمی دادگستری، مشاوران حقوقی، حسابداران رسمی، اعضای سازمان های نظام مهندسی، محققان، پژوهشگران و کارشناسان آزاد که به ارائه طرح های تحقیقاتی اشتغال دارند، پزشکان، داندانپزشکان، پیراپزشکان، دامپزشکان، صاحبان آزمایشگاه ها، رادیولوژی ها، فیزیوتراپی ها، سی تی اسکن ها، سونوگرافی ها، سالن های زیبایی و دیگر ارائه دهندگان خدمات بهداشتی و غیر طبی، صاحبان دفاتر اسناد رسمی، صاحبان نمایشگاه ها، فروشگاه های اتومبیل، بنگاه های معاملات املاک و آژانس های کرایه جزئی از این گروه هستند. چه مشاغلی مشمول مالیات گروه ج می شود؟ در ارتباط با موارد گروه (ج) نیز باید عرض کنم که هر کدام از اعضای اتحادیه های صنفی، کسبه و بازاریان که شغل آن ها در گروه (الف) و (ب) ذکر نشده است، مشمول گروه مالیاتی (ج) هستند. نرخ مالیات بر درآمد کارکنان دولتی و غیردولتی اما اگر بخواهیم یک رفرنس در ارتباط با نرخ های مالیاتی ارائه دهیم، باید بگویم نرخ مالیات بر درآمد کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از حقوق و مزایا در سال 1400، طبق بخشنامه 210/1400/3 مورخه اول اردیبهشت 1400 سازمان امور مالیاتی کشور، به این شرح قرائت شده است. نسبت به مازاد 480 تا 960 میلیون ریال 10 درصد، نسبت به مازاد 960 میلیون تا یک میلیارد و 440 میلیون ریال 15 درصد، نسبت به مازاد یک میلیارد و 440 میلیون تا دو میلیارد و 160 میلیون ریال 20 درصد، نسبت به مازاد دو میلیارد و 160 میلیون تا دو میلیارد و 880 میلیون ریال 25 درصد و نسبت به مازاد دو میلیارد، 880 میلیون تا سه میلیارد و 840 میلیون ریال 30 درصد و نسبت به مازاد سه میلیارد و 840 میلیون ریال به بالا 35 درصد ذکر شده است. این را نیز خدمت شما عرض کنم که مبنای محاسبه این ارقام بر اساس یک سال کاری است.